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双边税收协定提速护航中企"出海"

来源:新华财金社

相片: 双边税收协定提速护航中企出海 (相片由新华财金社提供)

"一带一路"倡议发起以来,我国税收协定谈签进程"大提速"。分析师从国家税务总局获悉,截至2017年4月底,我国与116个国家和地区建立了双边税收合作机制,签订双边税收协定、安排和协议已达106个,其中属于"一带一路"沿线国家的有54个,形成了世界上第三大协定网络,覆盖了中国主要对外投资目的地。三年来,通过开展双边协商累计消除国际重复征税达131.8亿元。专家指出,税收协定的有力执行,一方面助推了我国企业更好地"走出去";另一方面,也有利于吸引"一带一路"沿线国家的企业"走进来",享受同等相关税收优惠政策。

税收协定,常被形容为企业"走出去"的"护身符"。税收协定是有关协调处理跨国跨境税收问题的国际条约,可以有效消除东道国和我国之间的双重征税,降低走出去企业的整体税收成本。由于税收协定高于国内法,不受东道国国内税法变动的影响,能够为"走出去"企业提供比较确定的税收环境。此外,税收协定税率往往低于东道国的国内法税率,还可以通过协定项下的相互协商机制,帮助企业妥善解决境外税务争议。

来自国家税务总局的最新数据显示,"一带一路"倡议发起以来,我国税收协定谈签进程"大提速",截至2017年4月底,我国与116个国家和地区建立了双边税收合作机制,签订双边税收协定、安排和协议已达106个,其中属于"一带一路"沿线国家的有54个,形成了世界上第三大协定网络,覆盖了中国主要对外投资目的地。

据统计,2016年,仅税收协定利息条款就为我国金融机构减免境外税收278亿元,有力支持了"资金融通",协定的双向互惠也为境外纳税人在我国减免税收280亿元。三年来,通过开展双边协商累计消除国际重复征税达131.8亿元。
 
上海财经大学教授胡怡建指出,通过用好税收协定,为企业明确征税税率、东道国对利润征税门槛、母国抵免规定、跨境涉税争议解决方法。这无疑给纳税人大大提高了税收确定性,纳税人只需执行税收协定规定的内容,不必再担心东道国的税收政策什么时候变、怎么变。心里有数,前路光明,企业才有信心走下去。

"有时候'走出去'企业对我国签订的税收协定不熟悉,不能有效运用协定中的'非歧视待遇'和'相互磋商程序'等条款来维护自身合法利益,这就需要税务部门及时给企业以指引。"美国斯坦福大学高级访问学者、西南财经大学教授汤继强告诉分析师。

尽管已经有了日益完善的国际税收协定网,不过,"税收信息不对等"成为困扰企业海外发展的最大瓶颈。稳定、明确的税收政策和透明、公平的税收环境,是跨境经营纳税人普遍关心的税收问题。而税收协定的签署,可为缔约双方跨境经营纳税人提供可靠的税收预期。

广东东莞华坚集团是国内较早赴埃塞俄比亚投资设厂的鞋业集团。此前,该集团也差点吃了"税收信息不对等"的亏。当时,埃塞俄比亚税务部门拟按10%税率对其在该国企业所得股息征税,得知这一消息后,东莞市国税局立即协助华坚集团向埃塞俄比亚财政部门递交申诉信。"根据中埃税收协定,应按5%的税率征收股息税。"经多番沟通,最终埃塞俄比亚财政部回函承认中埃协定的有效性,华坚集团减免税款30万美元。这一成功案例不仅为华坚集团降低了税务成本,而且为中国企业在埃塞俄比亚申请税收优惠提供了借鉴。

国家税务总局国际税务司负责人介绍说:"以往,缺乏对境外税收信息的了解是制约企业'走出去'的一个主要瓶颈。为此,从2015年开始,税务总局组织各地税务机关开展国别税收信息研究工作,覆盖‘一带一路’沿线国家和我国企业主要投资目的国在内的95个国家和地区。截至目前已发布59个国家(地区)投资税收指南,'走出去'企业有了应对境外税收问题的'大辞典'。"

据介绍,今年我国还将进一步加强政策沟通,与8个国家开展税收协定谈判,对"走出去"重点国家和国际组织派驻税务官员,专门承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集、提供涉税服务等任务。

中国税务学会会长钱冠林表示,伴随着"一带一路"的蓬勃发展,国际间的经济交流合作日益频繁,中国税务部门将更加致力于服务"一带一路"建设,深化国际税收合作,优化税收服务网络,主动为"走出去"和"引进来"企业提供专业、贴心的税收辅导服务,为"一带一路"发展保驾护航。

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资料提供 图片:新华财金社
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