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「一帶一路」為香港帶來的機遇

香港總商會

自2013年中國國家主席習近平出訪中亞和東南亞國家期間,提出共建「絲綢之路經濟帶」和「21世紀海上絲綢之路」(簡稱「一帶一路」)的重大倡議之後,「一帶一路」的創新概念便受到了中國乃至全世界的密切關注,在香港業界也引起了很多討論。香港作為中國的一部分,可在「一帶一路」戰略中發揮積極作用。

「走出去」
由於一些投資目的地國家和地區乃新興經濟體或發展中國家,他們的法律制度相對沒有那麼健全,可能為投資者帶來挑戰,例如對外商投資徵收較高的所得稅,或對某些涉及國際稅收的概念,比如常設機構等定義,未有參照國際慣例,甚至比國際慣常做法更加嚴格。

這些因素都可能令中國企業「走出去」時,受到不公正的待遇,並引發稅收爭議。在這背景下,我們建議企業應考慮「走出去」的項目特點,並配合國家之間和本國的稅收法規,做好前期的稅收籌劃工作,從而減輕稅務負擔。

另外,「一帶一路」沿線有許多發展中國家的投資環境還不太明朗。所以,大型國內企業或會作為主導,與其他企業一同探索投資機會。

以中國與白俄羅斯合作的工業園為例,該園區將會為投資者提供「10+10」的稅收優惠模式,即入園企業自註冊之日起十年免繳各項公司稅收,十年期滿後下一個十年內稅收減半。此外,入園企業的員工亦可獲得稅收優惠,以及在企業設立和後續運營中享用「一站式」服務。目前,中國一拖、中興、華為、招商局等六家企業已經確定進駐,並簽訂了入園協定,另有十多家企業對入園表示濃厚興趣,正在研究入園方案。

香港作為「超級聯絡人」

儘管有亞投行、絲路基金、國開行等中國政府參與主導的資金支援,「一帶一路」相關的基礎設施建設仍存在較大的資金缺口,根據市場普遍說法約為八萬億美元。

目前已經有一些香港金融保險機構積極參與這些「一帶一路」的項目,並充分發揮他們在金融服務業的經驗和優勢,通過開展跨境併購貸款、工程項目貸款、國際保理等業務,並綜合利用普通債務型、優先債務型等多種投融資組合,為企業融資提供多元化的選擇。

另一方面,香港憑藉獨一無二的經濟地位和地理位置,這個「超級聯絡人」在整個「一帶一路」藍圖中將扮演舉足輕重的角色。作為投資平台,香港與中國內地的雙邊稅收協定所提供的稅務優惠,將可為投資者帶來較高的稅務效益。

企業面對多地域運營、多幣種資金和跨境供應鏈所帶來的挑戰時,還可利用香港作為交通樞紐、國際金融中心及通往西方門戶的優勢,以提升其國際管理水平,並拓展全球市場網絡。事實上,很多中國企業已在香港構建了投融資平台,或正在考慮利用香港平台「走出去」。

在「一帶一路」政策這個備受矚目的背景下,中國企業「走出去」已經演變為一套結合經濟、政治和文化交流的機制。在複雜的外圍經濟環境下,伴隨產品、專案、投資和人員「走出去」的,還有日趨嚴苛的國際稅收環境。要妥善處理這些問題,將需要企業家、政府官員和各方專業人士集思廣益,共同努力。

原文刊載於香港總商會月刊《工商月刊》2016年1月號,請按此閱覽原文

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