关於我们 | 新闻中心 | 联络我们 | 采购清单 采购清单 () | 我的HKTDC |
English 繁體
Save As PDF 电邮本页 列印本页
QQ空间

企业所得税

外商投资企业在中国销售商品时适用的主要税种有:企业所得税、增值税、消费税,涉及代理业务的要交纳营业税。

7.1 企业所得税

纳税义务人

根据2007年3月公布的《企业所得税法》(2008年1月1日起实施),在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用本法)。企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

征税对象

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设

机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

税率

  • 企业所得税的税率为25%。
  • 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设结构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,适用税率为20%。


应纳税额计算

应纳税所得额:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税额:企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。

纳税申报

所得税税款按年计算,分季预缴。纳税人应于季度终了后15日内向当地主管税务机关报送季度所得税申报表,并预缴税款;年度终了后4个月内,报送年度所得税申报表和会计决算报表,5个月之内汇算清缴,多退少补。

在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或虽设立机构、场所,但其设立与其所得没有实际联系的,以实际收益人为纳税人,以支付人为扣缴义务人,即税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款应当于5日之内缴入国库,并向当地主管税务机关报送扣缴所得税报告表。

资料提供 香港贸易发展局
评论 (0)
显示香港本地时间(格林尼治标准时间+8小时)

香港贸发局欢迎您发表意见。请尊重其它读者,避免离题。
查看本局的发表评论政策

*发表评论(最多2,500字)