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內地企業首選香港平台投資海外(七):「走出去」需要籌劃有效的稅務安排 聲音檔案

中國對外直接投資金額近年屢創高峰,並且逐漸成為淨資本輸出國。從事企業併購重組、稅務籌劃的香港會計師許津瑜認為,內地企業在「走出去」過程中需要有效的專業服務支援,包括籌劃妥善的國際稅務安排,以確保高效運用投資資金,達到長遠可持續發展的投資目的,加上中國推進「一帶一路」的發展戰略,勢將帶動更多海外投資活動,並進一步刺激內地企業對專業服務需求,可為香港業者帶來更多機遇。

多元化投資活動需要專業服務支援

相片:許津瑜認為內地企業將隨著中國推進「一帶一路」加快「走出去」步伐
許津瑜認為內地企業將隨著中國推進「一帶一路」加快「走出去」步伐
相片:許津瑜認為內地企業將隨著中國推進「一帶一路」加快「走出去」步伐
許津瑜認為內地企業將隨著中國推進「一帶一路」加快「走出去」步伐

許津瑜女士是安永會計師事務所[1]的合夥人,她在接受香港貿發局訪問時說:「內地民營企業的實力不斷壯大,已成為中國對外投資的重要一員,並且逐漸從早期集中在能源、礦產資源等投資類別,轉向科技、地產、金融、農業、醫療等多領域發展,使中國對外投資活動呈現多元化格局,並衍生對各種專業服務需求,以支援他們日漸頻繁及越來越複雜的全球業務發展。」

許津瑜指出,內地企業現時「走出去」多著重資金成本,並開始意識到控制投資風險的重要性,反而較容易忽略海外投資的國際稅務安排,可能直接影響運用資金的效率,不必要地增加整個投資項目的稅務負擔。

她舉例說:「在進行海外併購的每一個階段,都需要適時考慮所涉及的稅務因素及影響,包括在前期的策略分析階段,已需要從稅務效益角度擬定交易架構,以便為潛在目標投資作出合適的初步評估。在確定交易策略階段時,深入瞭解目標公司所在地的稅收環境、與中國或其他地區的雙邊稅收協定等,用以設計最大稅務效益的交易架構,以及降低交易環節,例如買賣不動產稅項/印花稅等稅負。在交易執行階段時,考慮不同融資方式的稅務成本,以便結合財務盡職調查,完善整個投資項目的財務及稅務架構。」

籌劃有效的稅務安排

相片:香港的服務業者可為內地企業籌劃有效的稅務安排
香港的服務業者可為內地企業籌劃有效的稅務安排
相片:香港的服務業者可為內地企業籌劃有效的稅務安排
香港的服務業者可為內地企業籌劃有效的稅務安排

許津瑜特別提醒:「利用複雜的交易或公司架構進行海外投資不一定代表可以減輕稅負,而且複雜架構不僅可能影響投資項目日後的營運成本和效率,更有機會對投資者在將來買賣有關資產、退出有關投資造成障礙。至於稅負方面,不同國家或地區均可能有不同的『反避稅』規定,若果不能符合有關要求,有關海外投資項目的收益仍可被納入相關稅網。例如中國的所得稅法及有關實施條例明確指出,境外的中資企業是否仍需在內地繳納所得稅等相關稅項,需考慮一系列實質因素,包括有關董事和高層管理人員的經常居住地、日常營運決策、財務和人事決策、投資企業的主要資產/會計帳簿/股東會議紀要檔案存放等地點,而非單單考慮公司架構形式。[2]」

針對不同的跨國營商環境,許津瑜認為香港不僅可提供稅務、會計、法律及其他廣泛的專業服務,可支援內地企業「走出去」的各種需要,並且香港的服務業者熟悉內地及海外市場的稅務環境及相關法律法規,加上過去數十年累積豐富的離岸資產管理經驗,和香港高效的營商環境及資訊發達,可為內地投資者籌劃有效的稅務安排,減輕不必要的稅務負擔。展望未來,內地企業勢將隨著中國推進「一帶一路」的發展戰略加快「走出去」投資海外,並增加對各種專業服務的需求,可為香港的服務業者帶來更多商機。

 


[1]  安永是全球規模最大的專業服務機構之一,在大中華區提供專業服務已達40年之久,目前擁有約14,000名員工。除在香港設有辦事處外,安永在中國內地設有廣泛的辦事處網路,是首批獲准在中國內地開展業務的國際專業服務機構之一。

[2]  有關中國內地的反避稅規定,請參閱中國企業所得稅法及有關實施條例、文件等。

資料提供 圖片:趙永礎
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